HMRC wprowadza ogromne zmiany dla milionów podatników w Wielkiej Brytanii

HMRC wprowadza duże zmiany tuż przed styczniowym terminem. Miliony podatników w Wielkiej Brytanii muszą uważać

Z końcówką roku coraz więcej osób w Wielkiej Brytanii zaczyna myśleć o rozliczeniu podatkowym, a dla części podatników najbliższe tygodnie będą kluczowe.

HMRC potwierdził istotną zmianę w zasadach naliczania kar i odsetek za spóźnione złożenie oraz opłacenie deklaracji Self Assessment.

Zmiana wejdzie w życie dosłownie na kilka dni przed ostatecznym terminem składania zeznań online.

Choć wiele osób kojarzy Self Assessment głównie z samozatrudnieniem, obowiązek złożenia deklaracji dotyczy znacznie szerszej grupy podatników.

Urząd skarbowy regularnie przypomina, że brak świadomości nie zwalnia z odpowiedzialności, a kary potrafią szybko urosnąć do kilkuset, a nawet kilku tysięcy funtów.

Kluczowy termin to 31 stycznia 2026 roku

Ostateczny termin złożenia deklaracji podatkowej online za rok podatkowy trwający od 6 kwietnia 2024 do 5 kwietnia 2025 mija dokładnie o północy 31 stycznia 2026 roku. Do tego czasu deklaracja musi zostać wysłana, a należny podatek zapłacony.

HMRC ostrzega, że nawet jednodniowe spóźnienie automatycznie uruchamia system kar, niezależnie od tego, czy podatnik faktycznie zalega z dużą kwotą, czy tylko z symboliczną sumą.

Spóźniona deklaracja oznacza automatyczną karę £100

Jeśli deklaracja Self Assessment zostanie złożona po terminie, HMRC nalicza natychmiastową karę w wysokości £100. Kara obowiązuje nawet wtedy, gdy nie ma żadnego podatku do zapłaty lub gdy zobowiązanie zostało już uregulowane.

Jeżeli opóźnienie przekroczy trzy miesiące, zaczynają naliczać się kolejne sankcje. Wówczas doliczane jest £10 za każdy dzień zwłoki, maksymalnie do kwoty £900. W praktyce oznacza to, że sam brak wysłania deklaracji może kosztować podatnika nawet £1 000.

Jeszcze droższe może być spóźnienie z płatnością podatku

Niezależnie od kary za samo złożenie deklaracji, nakładane są również oddzielne sankcje za nieterminową płatność podatku. System kar jest stopniowy i rośnie wraz z czasem zaległości.

Po 30 dniach od terminu płatności naliczana jest kara w wysokości 5% niezapłaconego podatku. Kolejne 5% doliczane jest po sześciu miesiącach, a następne po upływie 12 miesięcy. W skrajnym przypadku same kary mogą więc wynieść 15% należnego podatku.

Odsetki za zwłokę spadną już w styczniu

Oprócz kar finansowych doliczane są także odsetki za każdy dzień opóźnienia w płatności. Ich wysokość jest bezpośrednio powiązana ze stopą bazową Banku Anglii.

Do tej pory odsetki wynosiły 8%, jednak po ostatniej obniżce stopy bazowej do poziomu 3,75% potwierdzono, że od 9 stycznia 2026 roku oprocentowanie zaległości spadnie do 7,75%. Zmiana wejdzie w życie zaledwie kilka dni przed styczniowym terminem rozliczeń.

Kto w Wielkiej Brytanii musi złożyć deklarację Self Assessment

Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej nie dotyczy wyłącznie osób prowadzących działalność gospodarczą. W wielu przypadkach dotyczy także pracowników etatowych oraz osób osiągających dodatkowe dochody.

• Dochód z samozatrudnienia przekroczył £1 000.
• Podatnik miał kilka źródeł dochodu o łącznej wartości powyżej £1 000.
• Dochody z oszczędności, inwestycji, dywidend lub akcji przekroczyły £10 000 przed opodatkowaniem.
• Pobierano Child Benefit, gdy dochód podatnika lub partnera przekroczył £50 000 rocznie.
• Dochód z wynajmu nieruchomości lub innego nieopodatkowanego źródła przekroczył £2 500.
• Całkowity dochód podlegający opodatkowaniu przekroczył £100 000.
• Uzyskiwano dochody z zagranicy lub osiągano dochód w Wielkiej Brytanii, mieszkając poza krajem.

• Wystąpił obowiązek zapłaty podatku od zysków kapitałowych.
• Otrzymywano dochody z trustu.
• Emerytura państwowa przekroczyła kwotę wolną od podatku i była jedynym źródłem dochodu.
• Urząd skarbowy poinformował o niedopłacie podatku z poprzedniego roku.
• W poprzednim roku składano deklarację Self Assessment, nawet jeśli nie było podatku do zapłaty.
• Osoba samozatrudniona zarabiała mniej niż £1 000, ale chce dobrowolnie opłacić składki Class 2.

Jak uniknąć kar i problemów z rozliczeniem

Najprostszym sposobem uniknięcia kar jest terminowe złożenie deklaracji oraz zapłata podatku do 31 stycznia 2026 roku. Urząd skarbowy zachęca, aby nie odkładać rozliczenia na ostatnie dni, ponieważ w styczniu systemy online bywają przeciążone.

Osoby, które nie są w stanie zapłacić całej kwoty jednorazowo, mogą jeszcze przed terminem wystąpić o rozłożenie należności na raty. W wielu przypadkach pozwala to uniknąć dodatkowych kar i dalszych konsekwencji finansowych.