Wiadomości

HMRC wydaje pilne ostrzeżenie dla podatników w Wielkiej Brytanii. Zapowiada wzmożone kontrole

Fiskus w Wielkiej Brytanii nasila kontrole rozliczeń podatkowych, skupiając się na wydatkach, które nie są ściśle związane z działalnością gospodarczą.

Brytyjski urząd skarbowy HMRC zapowiedział szeroko zakrojoną kampanię cyfrową, której celem będzie upewnienie się, że podatnicy rozliczający się w systemie Income Tax Self Assessment (ITSA) nie odliczają od podatku wydatków o charakterze osobistym przy wypełnianiu zeznań za rok podatkowy 2025/26.

Nowe działania obejmą zarówno przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność, wspólników w spółkach osobowych, jak i wynajmujących nieruchomości.

Kampania po udanym pilotażu i milionowych wpływach do budżetu

Ministerstwo Skarbu, działające w ramach rządu Partii Pracy, rozpoczęło pilotaż tego projektu w ubiegłym roku.

Testowa akcja przyniosła ponad 27 milionów funtów dodatkowych wpływów podatkowych oraz ujawniła przypadki uwzględniania w rozliczeniach niedozwolonych wydatków prywatnych w kosztach działalności.

Teraz HMRC planuje rozszerzyć działania, w tym otwieranie większej liczby postępowań wyjaśniających w celu weryfikacji, czy zgłaszane odliczenia dotyczą wyłącznie kosztów firmowych.

Urzędnicy zachęcają również biura rachunkowe i doradców podatkowych do dokładnej analizy kosztów przy przygotowywaniu zeznań klientów za rok 2024/25 oraz do korygowania wcześniejszych deklaracji, jeśli zawierały błędne odliczenia.

„Wholly and exclusively” – kluczowy test dozwolonych kosztów

Zgodnie z przepisami BIM37000 oraz ustawą Income Tax (Trading and Other Income) Act 2005 dla podmiotów nieinkorporowanych i Corporation Tax Act 2009 dla spółek kapitałowych, koszt może zostać odliczony przy obliczaniu zysków z działalności jedynie wtedy, gdy został poniesiony „wyłącznie i w całości” w celu prowadzenia działalności gospodarczej, zawodowej lub wolnego zawodu.

W praktyce oznacza to, że jeżeli wydatek spełnia to kryterium, ale przy okazji daje korzyść osobistą – taką jak atrakcyjna lokalizacja wyjazdu służbowego – nie oznacza to automatycznie, że jest on niedozwolony, o ile celem wydatku była wyłącznie działalność.

Przykładem może być inżynier konsultant podróżujący do egzotycznych miejsc w celu realizacji projektu – jeśli podróż nie miała prywatnego celu, koszt podróży pozostaje kosztem podatkowo dopuszczalnym.

Rozdzielanie wydatków mieszanych i ograniczenia

HMRC przypomina, że jeżeli da się wyodrębnić część wydatku poniesioną wyłącznie na działalność, można odliczyć jedynie tę proporcjonalną część.

Jednocześnie koszt nie może mieć charakteru kapitałowego, czyli związanego z nabyciem lub ulepszeniem środków trwałych, które służą firmie przez dłuższy czas.

środa, 13 sierpnia 2025 06:54 - Adam Bham

Dziękujemy za przeczytanie artykułu do końca! Zachęcamy do odwiedzenia naszego Facebooka, Twittera i YouTube. Bądź na bieżąco! Obserwuj nas w Wiadomościach Google.