Wielka Brytania wprowadza rewolucję w rozliczaniu podatku dochodowego. Trzy niezbędne kroki dla podatników

Cyfrowa reforma podatkowa nabiera tempa i od 2026 roku zmieni obowiązki milionów podatników w Wielkiej Brytanii.

W Wielkiej Brytanii trwa przygotowywanie największej od lat reformy dotyczącej rozliczeń podatku dochodowego.

Rząd chce całkowicie odejść od papierowych deklaracji, a docelowo również od tradycyjnego rocznego zeznania, zastępując je cyfrowym systemem Making Tax Digital.

Projekt zapowiedziano już w 2015 roku, jednak jego wprowadzenie było wielokrotnie odkładane.

Teraz reforma wreszcie przyspiesza, a od kwietnia 2026 roku kolejne grupy podatników będą musiały korzystać z obowiązkowego raportowania cyfrowego.

Zmiany obejmą zarówno samozatrudnionych, jak i osoby wynajmujące nieruchomości, które do tej pory polegali na arkuszach kalkulacyjnych lub tradycyjnych formach ewidencji.

Rząd podkreśla, że nowe zasady mają zmniejszyć liczbę błędów w rozliczeniach i przyspieszyć komunikację z HM Revenue & Customs (HMRC).

Zmiany zostaną wdrażane etapami i w ciągu kilku lat obejmą niemal wszystkich prowadzących działalność w Wielkiej Brytanii.

Na czym polega Making Tax Digital

Making Tax Digital to projekt, który ma zrewolucjonizować sposób raportowania podatku dochodowego.

Zamiast jednej rocznej deklaracji podatnicy będą przesyłać cztery raporty kwartalne, roczną korektę oraz końcowe potwierdzenie.

Taki model wymaga prowadzenia bieżącej cyfrowej ewidencji przychodów i kosztów. Oznacza to odejście od dotychczasowych papierowych dokumentów czy niestandardowych arkuszy kalkulacyjnych.

Kiedy zmiany wejdą w życie

Reforma będzie wprowadzana stopniowo, w zależności od wysokości osiąganych przychodów. Kolejne progi zaczną obowiązywać:

• od kwietnia 2026 roku – osoby osiągające minimum 50 000 funtów przychodu rocznie,
• od kwietnia 2027 roku – podatnicy z przychodem co najmniej 30 000 funtów,
• od kwietnia 2028 roku – osoby uzyskujące minimum 20 000 funtów rocznie.

Pierwsza grupa podatników – około 780 tysięcy osób – otrzyma oficjalne powiadomienia od HMRC w lutym 2026 roku.

Do tego czasu deklaracje za rok podatkowy 2024/25 należy składać na dotychczasowych zasadach, z terminem rozliczenia do 31 stycznia 2026.

Zmiany dotyczące VAT

Cyfryzacja rozliczeń VAT w Wielkiej Brytanii trwa już od 2019 roku. Firmy, które osiągają obrót przekraczający obecny próg 90 000 funtów, muszą prowadzić elektroniczne rejestry i składać deklaracje za pomocą zatwierdzonego oprogramowania.

Obowiązek ten dotyczy zarówno spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, jak i jednoosobowych działalności. Od tego roku każda firma zarejestrowana w VAT powinna być już w systemie MTD, bez konieczności dodatkowych zgłoszeń.

Jak zmieni się rozliczanie podatku dochodowego

Od kwietnia 2026 roku nowy system obejmie dochody z działalności gospodarczej oraz wynajmu nieruchomości.

Podatnicy będą zobowiązani co trzy miesiące przesyłać dane dotyczące przychodów, kosztów i ulg podatkowych.

Po zakończeniu roku wprowadzona zostanie roczna korekta oraz końcowe potwierdzenie danych.

Termin zapłaty podatku nie ulegnie zmianie. Nadal obowiązywać będzie data 31 stycznia oraz płatności zaliczkowe (payments on account) w styczniu i lipcu.

Kogo obejmą nowe przepisy

Nowe zasady dotyczą osób prowadzących działalność na własny rachunek oraz właścicieli nieruchomości na wynajem.

Kryterium jest łączny przychód brutto, a nie dochód po odliczeniu kosztów. Oznacza to, że nawet przedsiębiorcy o wysokich kosztach, jeśli ich przychody przekroczą próg, będą musieli stosować cyfrowe raportowanie.

Z obowiązków wyłączone są osoby, których dochody pochodzą wyłącznie ze spółek z ograniczoną odpowiedzialnością.

Jakie będą kary za błędy i opóźnienia

Wraz z MTD wprowadzone zostaną nowe zasady naliczania kar za nieterminowe płatności.

Jeśli podatek nie zostanie zapłacony w ciągu 15 dni od terminu, HMRC obciąży podatnika dodatkową opłatą w wysokości 3 procent zaległości. Po 30 dniach kara wzrośnie do 6 procent.

W praktyce oznacza to, że osoba zalegająca z zapłatą 25 000 funtów może po kilku miesiącach zapłacić ponad 28 000 funtów.

Według rządowych szacunków nowe zasady karania mogą przynieść budżetowi dodatkowe 370 milionów funtów do roku 2030.

Jak przygotować się do Making Tax Digital

Aby spełnić nowe wymagania, podatnik będzie potrzebował odpowiedniego oprogramowania zgodnego z MTD. Popularne narzędzia jak Sage, Xero czy QuickBooks oferują funkcje umożliwiające prowadzenie cyfrowych zapisów, wysyłanie raportów kwartalnych oraz składanie rocznego zeznania podatkowego.

Do rejestracji w systemie niezbędne będą dane logowania do self-assessment oraz dokument tożsamości. Osoby, które chcą przygotować się wcześniej, mogą dołączyć do programu pilotażowego dostępnego na gov.uk.

Jeśli podatnik osiąga dochody z więcej niż jednego źródła, każde z nich musi zostać zgłoszone osobno. Wielu samozatrudnionych decyduje się powierzyć proces księgowym, którzy mogą zarejestrować klienta w systemie i prowadzić jego cyfrowe raportowanie.

Trzy kluczowe kroki dla samo-zatrudnionych przed wejściem w życie MTD for Income Tax

Zmiana obejmie w pierwszych latach około 2,7 miliona małych firm, w tym tysiące samozatrudnionych i landlordów. Eksperci oficjalnie uznani przez HMRC wskazują trzy podstawowe działania, które warto podjąć już teraz.

1. Wybór odpowiedniego oprogramowania

Najważniejszym etapem jest wybór narzędzia zatwierdzonego przez HMRC.

Oprogramowanie tego typu umożliwia tworzenie i korektę cyfrowych zapisów, wysyłanie raportów kwartalnych oraz składanie końcowych deklaracji w jednym miejscu.

Dodatkowo ułatwia codzienne zarządzanie firmą, monitorowanie wydatków czy wystawianie faktur.

2. Rozpoczęcie prowadzenia cyfrowych zapisów

Wielu przedsiębiorców nadal korzysta z papierowych notatek lub prostych arkuszy kalkulacyjnych.

W obliczu nowych przepisów takie formy przestaną wystarczać. Badania pokazują, że firmy pracujące w systemach cyfrowych działają o 38 procent szybciej i obniżają koszty średnio o 32 procent. Warto więc zacząć już teraz, aby uniknąć stresu po wejściu zmian w życie.

3. Sprawdzenie dostępnych form wsparcia

Przedsiębiorcy, którzy nie mieli jeszcze styczności z cyfrową księgowością, mogą skorzystać z pomocy księgowego lub doradcy.

Specjaliści pomogą prawidłowo prowadzić ewidencję, kontrolować terminy oraz korzystać z dodatkowych funkcji oprogramowania. Wiele firm oferuje katalogi doradców przeszkolonych z zasad MTD for Income Tax.

Dlaczego warto przygotować się już teraz

Choć zmiany mogą początkowo wydawać się skomplikowane, cyfrowa księgowość pomaga lepiej kontrolować finanse, szybciej analizować przepływy pieniężne i dokładniej szacować przyszłe zobowiązania podatkowe.
Uporządkowanie dokumentów oraz odpowiednio dobrane oprogramowanie zmniejszają ryzyko błędów i ułatwiają codzienne zarządzanie firmą.

Wraz ze stopniowym rozszerzaniem Making Tax Digital system stanie się obowiązkowy dla większości podatników, dlatego wczesne przygotowanie pozwoli uniknąć pośpiechu i potencjalnych kar po wejściu nowych zasad w życie.